BC 2026年省预算于2026年2月17日正式提交——对大多数小型企业主而言，最令人安心的消息是：企业税率保持不变。然而，在这一稳定的税率环境下，财政部长 Brenda Bailey 的预算案引入了多年来针对卑诗省制造商最重要的新税收优惠，追溯扩大了科研与试验开发（SR&ED）税收抵免，将最低档个人所得税税率由5.06%提高至5.60%，并宣布扩大省销售税（PST）适用范围——自2026年10月1日起，每家卑诗省企业的会计费用账单将增加一项不可抵扣的实际成本。
加拿大私人控股公司（CCPC）是指在加拿大注册成立的私人持股公司，由加拿大居民（而非上市公司或非居民）控制超过50%的投票权股份。如果您在卑诗省的企业以CCPC形式运营，BC 2026年省预算中的各项变动将直接影响您本财年的税务规划。
以下是值得重点关注的详细解读。
2026年卑诗省小型企业税率：维持不变
简而言之：卑诗省企业税率保持稳定。
| 收入类型 | 卑诗省税率 | 联邦税率 | 综合税率 |
|---|---|---|---|
| 主动经营收入——CCPC，前50万加元 | 2% | 9% | 11% |
| 主动经营收入——超过50万加元部分 | 12% | 15% | 27% |
| 投资收入——CCPC | 12% | 38.67% | 50.67% |
小型企业扣除限额维持在每年50万加元的主动经营收入。税率稳定意味着可以为本文所涵盖的税收抵免和薪酬规划提供可预期的基础。 [1,2,6]
新政策：卑诗省制造业及加工业投资税收抵免
这是BC 2026年省预算中针对拥有实体运营的CCPC最重要的新税收优惠。卑诗省制造业及加工业投资税收抵免（BC M&P ITC）为制造业及加工业资产的合资格资本投资提供15%的可退还税收抵免。”可退还”的含义是明确的：即便您的企业当年无需缴税，加拿大税务局（CRA）仍会向您开具退款支票。
抵免运作方式
- 税率：合资格资本投资的15%
- 合资格资产：在卑诗省用于制造或加工业务的合资格建筑物、机器及设备
- 投资窗口：2026年4月1日至2031年3月31日（适用全额15%税率）
- 年度抵免上限：30万加元，基于当年前200万加元的合资格投资额
- 资格条件：在税务年度内于卑诗省设有常设机构的CCPC，须从事主动制造或加工活动
- 关联公司：30万加元年度上限由您的关联企业集团共享——若您拥有控股公司或关联CCPC，这将影响您可申请的最高抵免额
- 申报截止日期：须在合资格资产投入使用的税年结束后18个月内申报
实例计算——最高抵免额
某卑诗省CCPC于2026年第三季度投资200万加元购置合资格制造业机器设备。
BC M&P ITC：2,000,000 × 15% = 30万加元可退还税收抵免
实际净成本（扣除资本成本补贴前）：170万加元
即便当年无需缴税，这笔30万加元仍由CRA以现金方式退还。
较小规模的资本采购示例：
某CCPC于2026年投资50万加元购置合资格设备。
BC M&P ITC：500,000 × 15% = 7.5万加元可退还税收抵免
扣除抵免后的实际设备成本：42.5万加元
需要预先规划的风险：税收追回
若合资格资产在其使用寿命结束前停止在卑诗省用于制造或加工用途，您可能需要按比例返还部分已申请的税收抵免——返还金额根据该资产届时的公平市场价值相对于原始资本成本的比例计算。资产使用规划至关重要。若存在任何重新调配或出售合资格资产的可能性，应在围绕该税收抵免构建投资结构前，预先对追回风险进行模拟测算。
2031年后逐步退出
全额15%税率适用至2031年3月31日。此后，税率将每年递减2.5个百分点，至2036年完全取消。有资本投资计划的CCPC应优先考虑在退出期开始前完成合资格的卑诗省制造业及加工业资产投资，以锁定最高税率的税收抵免。 [3]
卑诗省SR&ED税收抵免：扩大范围、恢复资本支出资格，并正式永久化
卑诗省科研与试验开发（SR&ED）税收抵免已是从事合资格研究活动的CCPC的重要优惠措施。2026年省预算进一步大幅提升了该抵免的可及性——且相关变动具有追溯效力。
主要变动
| 2026年省预算前 | 2026年省预算后 | |
|---|---|---|
| 支出限额（适用联邦增强型35%税率） | 300万加元 | 600万加元 |
| 资本支出是否合资格？ | 否 | 是——已恢复 |
| 应税资本递减：下限门槛 | 1,000万加元 | 1,500万加元 |
| 应税资本递减：上限门槛 | 5,000万加元 | 7,500万加元 |
| 合资格加拿大上市公司（ECPC） | 仅限不可退还抵免 | 现可申请可退还税收抵免 |
| 日落日期 | 2027年9月1日 | 取消——抵免正式永久化 |
| 生效日期 | — | 2024年12月16日（具追溯效力） |
卑诗省针对合资格CCPC的SR&ED可退还税率维持在10%不变。上述变动亦与联邦政府根据C-15号法案推行的近期税务增强措施相一致。 [4,5]
追溯效力窗口——您2025年度的T2申报表或已适用新规
上述增强措施适用于2024年12月16日或之后开始的税年。对于财年从1月1日开始的CCPC，您的2025年度T2申报表已涵盖在新规则范围内——包括翻倍后的600万加元支出限额及恢复的资本支出合资格规定。
SR&ED申请须在财年结束后18个月内提交。对于2025年12月31日年末的企业，申报截止日期为2027年6月30日——但提前申报有助于加快审查进程，并更快获得可退还税收抵免的现金回笼。
若您的CCPC在2025年开展了研发活动，且尚未提交SR&ED申请，建议在申报截止日期到来前咨询您的注册会计师。
联邦与卑诗省SR&ED叠加计算
联邦SR&ED税收抵免（合资格CCPC适用35%可退还税率）可与卑诗省抵免（10%）直接叠加。以20万加元合资格SR&ED支出为例：
联邦SR&ED（35%）：7万加元
卑诗省SR&ED（10%）：2万加元
可退还税收抵免合计：9万加元
扣除抵免后净成本：11万加元（扣除额外扣税项目前）
若某CCPC在同一财年内同时拥有合资格SR&ED活动和制造业及加工业资本投资，可同时申请两项税收抵免——前提是SR&ED资本支出与BC M&P ITC资本投资涉及不同资产。在同一年度构建双重申请前，须经注册会计师审查以确认税务处理方式。
CCPC业主不可忽视的个人税务变动
大多数2026年省预算摘要将本节作为个人税务的附注处理。对于统筹管理薪资和股息的CCPC业主而言，这是一个薪酬规划信号——而且这个窗口期仅限于2026年。
最低税率档次上调
卑诗省最低个人所得税税率由5.06%上调至5.60%，适用于2026年税年首50,363加元的应税收入。卑诗省税收减免额增至690加元，以部分抵消对低收入纳税人的影响；对于收入超出该范围的CCPC业主，该抵消效果并不适用。 [4]
2027–2030年税率档次冻结：规划窗口现已开启
自2027年税年起，卑诗省个人所得税税率档次及大多数不可退还税收抵免将冻结在2026年水平至2030年——不再进行通货膨胀指数化调整。
累积效应不容忽视：即便收入每年仅增长2–3%，在不跨越新税率档次的情况下，实际有效税率也会随时间推移而上升。这一冻结措施实质上是对所有收入持续增长者的被动增税。
2026年是最后一个指数化调整年份。这意味着在2026年12月31日前做出的薪酬决策，其可持续性将优于税率档次锁定后再行规划的任何方案。
2026年薪资与股息的选择：为何今年与众不同
对于CCPC业主而言，每年的薪资与股息最优选择通常取决于多种因素：注册退休储蓄计划（RRSP）供款空间（由薪资而非股息产生）、股息税收抵免税率、与个人边际税率的整合，以及企业现金流需求。
税率档次冻结增加了一个前所未有的新维度。2026年（税率档次仍在指数化调整）的最优薪酬组合，可能与2027年（税率档次固定后）的最优方案存在明显差异。若您的CCPC年末临近，这项分析应在12月31日前列入议程。如需针对您的具体情况进行数据测算，这正是我们所提供的税务规划服务内容。
专业服务省销售税（PST）：自2026年10月1日起生效
BC 2026年省预算将7%的省销售税扩展至多个专业服务类别，自2026年10月1日起生效（须待立法获得皇家批准）。
现须征收7% PST的服务类别：
- 会计、簿记及审计服务——按账单总金额征收7%
- 安保及私家侦探服务——7%
- 出租物业及分层产权物业管理服务——7%
- 建筑、工程及地球科学服务——按购买价格的30%征收7%
对大多数卑诗省企业而言，上述服务的PST不可抵扣——这是一项直接成本，而非可抵扣的进项税。自10月1日起，您收到的每一张来自会计师或簿记员的账单都将附加这笔费用。
我们将在生效日期前更新业务委托函及账单结构。如需了解此变动对您运营预算的具体影响，欢迎届前与我们联系。 [1]
您的2026年卑诗省CCPC行动清单
- 从事制造或加工业务？立即审查您的2026年资本支出计划，识别合资格建筑物、机器及设备。BC M&P ITC自2026年4月1日起开放申请——越早识别合资格投资，越能提前规划可退还税收抵免。在确认资本投入前，请与您的注册会计师确认资格条件。
- 2025年有研发活动？若您的财年于2024年12月16日或之后开始，增强版SR&ED限额已适用于该T2申报表——包括翻倍后的600万加元支出限额及恢复的资本支出资格。请核查SR&ED申请是否已提交，若未提交，评估是否应予提交。
- 在年末前审查您2026年的薪资与股息组合。随着税率档次指数化调整自2027年暂停，2026年设定的薪酬结构很可能是未来数年内最为有利的方案。请勿将此事拖延至12月。
- 将会计及簿记费用的PST纳入预算。自2026年10月1日起：专业服务账单须缴纳7% PST。请更新您2026年第四季度及2027年的运营预算。
- 拥有从事制造业务的关联公司？30万加元年度BC M&P ITC上限由您的关联企业集团共享。在围绕该税收抵免规划资本投资前，请先梳理您的企业架构——集团内某一CCPC的申请将减少其他成员可用的额度。
- 生命科学或生物技术类CCPC？BC 2026年省预算宣布将于2026年就专利盒制度开展咨询——该制度有望对源自加拿大专利研发成果的利润适用较低的税率处理。目前尚未立法，但若您正在构建知识产权组合，这一咨询进程值得持续关注。
与熟悉卑诗省CCPC税务的温哥华注册会计师合作
BC M&P ITC、具追溯效力的SR&ED变动以及税率档次冻结，绝非常规更新——它们创造了有截止日期的真实规划机会。错过BC M&P ITC申请窗口，或在税率档次冻结前未能重新审视薪酬结构，意味着白白损失本可到手的真金白银。
AL Accounting 专注于服务卑诗省的CCPC客户，涵盖T2企业所得税申报、业主薪酬规划、SR&ED申请支持及资本投资税务规划。我们扎根温哥华，上述税务变动与我们每天服务的客户直接相关。
参考资料
3. 卑诗省政府M&P ITC
6. 加拿大税务局企业税率
免责声明：本文仅供一般信息参考，不构成具体税务建议。每位客户的情况不同，实际税务处理须根据个人情况评估。建议在采取行动前咨询持牌专业人士。
